Llibre de registre de caixa. Gestió de caixa.
El llibre de registre recull diàriament totes les anotacions d'entrades i sortides de diners en efectiu, així com els xecs lliurats per deutors de l'empresa, que romanen provisionalment a la caixa física de l'oficina fins al seu ingrés en els comptes bancaris.
 |
| Exemple d'un model de llibre de registre de caixa |
Llibre de registre de caixa del compte comptable Caixa:
- Les funcions que compleixen tots dos instruments de registre són diferents.
- Al llibre Diari es traslladen, per mitjà de la tècnica comptable, les anotacions del llibre registre de caixa. Al seu torn, del llibre Diari es traspassen tots els apunts corresponents ala compte de Caixa del llibre Major.
- Els formats del compte de Caixa del llibre Major i del llibre registre de caixa solen ser diferents.
La gestió eficient de caixa comporta la realització de tasques:
- Designació d'un empleat com a responsable principal de les operacions de caixa i d'un substitut del mateix.
- Previsió, amb temps suficient, dels pagaments en efectiu que s'han d'efectuar cada dia.
- Manteniment del nivell idoni d'existències de diners en la caixa, d'acord amb les necessitats de l'empresa.
- Execució dels cobraments i pagaments sempre amb justificació documental.
- Anotació diligent de les operacions.
- Recompte i arqueig diari al final de la jornada.
El recompte de caixa és un operació comptable consten en inventariar els diners que hi ha a la caixa física, comptant els bitllets, monedes i xecs, i obtenint la suma total.
L'arqueig de caixa és la comprovació que el total de diners que dóna el recompte coincideix amb el saldo del llibre de caixa i amb el saldo resultant dels justificants de cobraments i pagaments.
 |
| Exemple d'un recompte i arqueig de caixa |
Les causes amb motiu de la no coincidència de les quantitats del recompte i l'arqueig:
- Equivocacions en cobrar i / o pagar.
- Equivocacions en cobrar i / o pagar.
- Errors en redactar les quantitats en els justicant o en el llibre registre de caixa.
- Pèrdua d'algun justificant de cobrament o pagament, o bé que no s'hagi estès.
Si no es pot corregir els errors, s'ha de realitzar un anotació en el llibre de caixa per corregir la diferència de saldos.
Vídeo llatinoamericà casolà:
Enllaços d'interès:
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-todos/libros-contables
Vídeo llatinoamericà casolà:
Enllaços d'interès:
http://www.mailxmail.com/curso-contabilidad-todos/libros-contables
