Gestió de els comptes bancaris.
Llibre de registre de bancs: El llibre de registre de bancs és un llibre de ratllat especial, en el qual s'ha de s'anoten totes les operacions que realitza l'entitat, amb l'entitat bancària en la qual es manté el seu compte corrent.Des del punt de vista legal és un llibre voluntari i des del punt de vista tècnic-comptable se li considera com un llibre auxiliar. Les empreses poden portar diversos llibres bancs, en tot cas, és per cadascuna de les comptes corrents que maneja. El més comú és portar dos llibres bancs, un a moneda nacional i un altre en moneda estrangera. La seva importància radica, en que mitjançant aquest llibre, s'exerceix un millor control de les operacions bancàries pel que fa a lliuraments o dipòsits, recessos, emissió de notes de càrrec, notes d'abonament o qualsevol altra operació que signifiqui augmentar o disminuir el saldo del el compte corrent de l'empresa. El llibre registre de bancs, igual que tot llibre auxiliar, es relaciona amb els altres llibres. Per exemple quan es tracta de pagaments a proveïdors, la relació amb el llibre de caixa, amb l'auxiliar de proveïdors, quan es tracta de cobraments a clients, la relació aquesta amb el llibre caixa, amb l'auxiliar de clients.
Ratllat de llibre de bancs: El llibre bancs, en no ser un llibre oficial, adopta el ratllat que consideri cada entitat, d'acord amb les seves necessitats d'informació.El ratllat més simple es presenta com un quadre dividit en quatre columnes, en les quals s'anota en forma contínua:
Llibre de registre de bancs: El llibre de registre de bancs és un llibre de ratllat especial, en el qual s'ha de s'anoten totes les operacions que realitza l'entitat, amb l'entitat bancària en la qual es manté el seu compte corrent.Des del punt de vista legal és un llibre voluntari i des del punt de vista tècnic-comptable se li considera com un llibre auxiliar. Les empreses poden portar diversos llibres bancs, en tot cas, és per cadascuna de les comptes corrents que maneja. El més comú és portar dos llibres bancs, un a moneda nacional i un altre en moneda estrangera. La seva importància radica, en que mitjançant aquest llibre, s'exerceix un millor control de les operacions bancàries pel que fa a lliuraments o dipòsits, recessos, emissió de notes de càrrec, notes d'abonament o qualsevol altra operació que signifiqui augmentar o disminuir el saldo del el compte corrent de l'empresa. El llibre registre de bancs, igual que tot llibre auxiliar, es relaciona amb els altres llibres. Per exemple quan es tracta de pagaments a proveïdors, la relació amb el llibre de caixa, amb l'auxiliar de proveïdors, quan es tracta de cobraments a clients, la relació aquesta amb el llibre caixa, amb l'auxiliar de clients.
 |
| Exemple d'un model de llibre de bancs del Perú. |
Ratllat de llibre de bancs: El llibre bancs, en no ser un llibre oficial, adopta el ratllat que consideri cada entitat, d'acord amb les seves necessitats d'informació.El ratllat més simple es presenta com un quadre dividit en quatre columnes, en les quals s'anota en forma contínua:
- La data
- El concepte de l'operació bancària (dipòsit, retir, nota de càrrec, nota d'abonament, saldo inicial, saldo final, etc.)
- Les quantitats que augmenten o disminueixen el compte corrent (HA - HAVER)
- El saldo respectiu (DEUTOR-CREDITOR).
Les operacions no es registren al ritme que es fan els ingressos o compres, perquè el llibre registra tot el relacionat amb l'efectiu que es gira o es diposita, mentre que les compres i ingressos poden ser, part al comptat, part al crèdit, per cobrar o pagar-lo a una setmana, 15 dies, un mes o més. De vegades se sol incórrer en errors o omissions, amb alguna freqüència, el banc efectua transaccions que només donarà a conèixer a l'entitat amb posterioritat mitjançant el registre d'una Nota de Càrrec o Nota de Abonament en l'estat de compte corrent de l'entitat.
Les operacions no es registren al ritme que es fan els ingressos o compres, perquè el llibre registra tot el relacionat amb l'efectiu que es gira o es diposita, mentre que les compres i ingressos poden ser, part al comptat, part al crèdit, per cobrar o pagar-lo a una setmana, 15 dies, un mes o més. De vegades se sol incórrer en errors o omissions, amb alguna freqüència, el banc efectua transaccions que només donarà a conèixer a l'entitat amb posterioritat mitjançant el registre d'una Nota de Càrrec o Nota de Abonament en l'estat de compte corrent de l'entitat.
Registre de operacions en el llibre de bancs:
Tota operació que té relació directa entre l'empresa i l'entitat bancària originarà un seient o registre en cadascuna de les columnes del ratllat.
La pràctica aconsella establir saldos després de cada operació.Indubtablement, això evitarà problemes com el que es presenta quan els xecs són rebutjats per falta de fons quan no s'està autoritzat per al sobregiro.
En la gestió dels comptes corrents se solen observar el següent procediment:
Tots els xecs emesos es reflecteixen en el full de control del talonari i immediatament s'anoten en el llibre de bancs. Per mitjà dels extractes bancaris, es registra en el llibre de bancs qualsevol altra operació feta a través de comptes corrents: domiciliacions, transferències, lletres, etc. Contrast i punteig de les operacions contingudes en els extractes i en el llibre de bancs. Arxiu dels extractes bancaris per ordre cronològic. Conciliació bancària periòdica, segons els requeriments de l'empresa, dels saldos que llancen els extractes i el llibre de bancs. Control continu del saldo bancari, mitjançant el seguiment dels pressupostos de tresoreria, corregits, si escau, per altres dades de cobraments i pagaments imprevistos i no previstos en els pressupostos. D'aquesta manera, pot l'empresa aconseguir un saldo òptim de bancs. Anticipació amb temps suficient a les situacions de dèficit o superàvit de tresoreria problemàtics que requereixen un procés de presa de decisions. Manteniment de relacions idònies amb les entitats bancàries, de manera que proporcionin instruments de finançament al menor cost dels estats de dèficit: descompte comercial, crèdits, préstecs, etc.
Un altre model de llibre de bancs:
 |
| Model de llibre de bancs. |
 |
| Model de llibre de bancs. |
