Llibre de registre de comptes corrents bancaris.
El compte corrent bancari és un contracte de dipòsit de diners que inclou un pacte de disponibilitat per xecs, i un servei de gestió que permet en dipositar retirar o ingressar fons en el compte directament o mitjançant un tercer convenientment autoritzat, sense pre-avís ni ajornament de cap classe.
Liquidació de comptes corrents bancaris.
La liquidació d'un compte bancari consisteix a calcular els interessos produïts pel compte, atenent a les operacions realitzades d'abonaments i càrrec en el període de liquidació.
El període de liquidació d'un compte és l'interval de temps que es pren per delimitar els abonaments, deute i saldos que intervenen en el càlcul d'interessos. En els comptes corrents, el període de liquidació sol ser semestral.
En les operacions d'abonaments i deute cal distingir una sèrie de conceptes clau a considerar en la liquidació d'interessos. Aquests conceptes clau són:
- La data de l'operació és el dia en què es realitza una determinada operació.
- La data valor de l'operació és el dia a partir del qual la operació és considerada en ferm per al càlcul d'interessos.
- La data valor de cada saldo és la mateixa que la data valor de l'operació que el produeix.
- Els dies de valor dels crèdits és el nombre de dies que cada saldo es manté inalterat, meritant interessos.
Els saldos creditors són retribuïts actualment a uns tipus nominals d'entre el 0,1 i l'1%, en funció dels imports dels saldos i dels tipus de comptes. Els saldos deutors o descoberts meriten interessos a favor de l'entitat bancària a uns tipus d'interès nominal del 15%, aproximadament.
La liquidació d'interessos es realitza d'acord amb les següents consideracions o convencions:
- Els mesos són computats pels seus dies naturals i l'any.
- El càlcul d'interessos utilitza la fórmula d'interès simple
I = Co · n · i/365
- S'aplica el mètode hamburguès, en el qual consisteix en multiplicar cada saldo pels dies valor de cada un d'ells correlativament. Aquests productes s'anomenen nombres coemrciales i es representen mitjançant una N.
- Els nombres comercials són dividits entre cent, per fer més manejables les quantitats, el que es coneix com a números truncats.
D= 365/i
- Com a conseqüència de les anteriors operacions, la fórmula d'interès simple es converteix en:
- Es sumen els números comercials truncats de forma separada, creditors i deutors.
- Les sumes anteriritat es divideixen entre el divisor fix respectiu.
- Es calcula la diferència entre els interessos creditors i deutors.Aquesta s'abona o es carrega segons sigui respectivament a favor del client oa favor de l'entitat.
- La formula del calcuulo simple es:
I= ( Co · n ) / ( 365/i ) = N / D
 |
| Model de liquidació d'un compte corrent. |
La liquidació d'interessos és comunicada per l'entitat al client. La normativa exigeix que aquesta comunicació tramesa per l'entitat bancària al seu client contingui les següents dades:
- Període a què es refereix la liquidació
- Tipus d'interès aplicats
- Sumes dels números comercials.
- Import dels interessos que resulten
- Impostos retinguts, amb expressió del tipus i base de càlcul.
Enllaços d'interès:
